Simulações estratégicas

Loja pequena de capinhas: o Simples ganha

Faturando pouco, a loja de capinhas paga bem menos imposto no Simples.

Capinha comprada a R$ 8 e vendida a R$ 39,90, RBT12 de R$ 120 mil.

A loja cresce e o lucro por capinha encolhe

Vender mais faz o imposto subir de faixa e sobra menos em cada capinha.

Mesma capinha, faturamento anual de R$ 120 mil contra R$ 900 mil.

A loja cresce de novo

De R$ 900 mil para R$ 2,6 milhões por ano, cada capinha vendida deixa menos.

Mesma capinha e mesmo preço, só o faturamento dos 12 meses muda.

Loja grande de acessórios: hora de rever o regime

Com R$ 3,6 milhões por ano, o Simples deixa de ser o melhor caminho.

Capinha a R$ 39,90, faturamento alto, Simples contra Lucro Presumido.

Comprar capinha em São Paulo ou em Aracaju

O mesmo preço no fornecedor de fora não chega barato aqui dentro.

Capinha a R$ 8, loja pequena no Simples, fornecedor do Sudeste contra local.

Capinha importada

A capinha importada chega com menos imposto a favor e sobra menos no fim.

Mesmo preço de compra, mercadoria nacional de fora contra importada.

R$ 5 a mais na etiqueta

Subir a capinha de R$ 39,90 para R$ 44,90 aumenta o lucro muito mais que o preço.

Loja no Simples com R$ 300 mil por ano, mesma capinha de R$ 8.

Capinha ou película: qual sustenta a loja

A película é mais barata de comprar, mas é a capinha que paga as contas.

Capinha R$ 8 → R$ 39,90 contra película R$ 3 → R$ 19,90, mesma loja.

Carregador tem preço maior, e daí?

O carregador vende mais caro, mas é preciso olhar o que sobra, não o preço.

Carregador R$ 25 → R$ 89,90 contra capinha R$ 8 → R$ 39,90.

Simples nem sempre é o mais barato

Na faixa mais alta do Simples, o Lucro Presumido deixa mais dinheiro no bolso.

Produto tributado a 19%, compra do Sul/Sudeste a R$ 50, venda a R$ 89,90.

Só o regime já muda o lucro

Mesmo produto, mesma compra e mesma venda: trocar o regime muda o resultado.

Tributado 19%, RBT12 de R$ 600 mil, venda a R$ 89,90.

Margem apertada favorece o Lucro Real

Com margem curta, o Real ganha porque tributa o lucro, não a receita.

Compra R$ 50, venda R$ 60, comissão 3%, despesas fixas 12%.

Subir de faixa derruba o lucro

Sem vender uma unidade a mais, passar da 2ª para a 5ª faixa reduz o lucro por venda.

Simples Nacional, mesmo produto, só muda o faturamento dos 12 meses.

ST muda qual regime compensa

Com substituição tributária, a conta entre Simples e Presumido se inverte.

Cimento comprado do Sul/Sudeste, venda interna a consumidor final.

Monofásico tira vantagem do Simples

Em produto monofásico, o Simples perde força porque o PIS/COFINS já foi pago antes.

Bebida/combustível monofásico, RBT12 de R$ 4,5 milhões.

Fornecedor do Simples encarece a compra

Comprar de empresa do Simples reduz o crédito e derruba o lucro de quem é Presumido.

Mesmo preço de compra, mudando só o regime do fornecedor.

Despesa com crédito muda o Real

Com R$ 12 de despesas creditáveis por venda, o Lucro Real passa o Presumido.

Tributado 19%, venda R$ 89,90, despesas com crédito de PIS/COFINS.

Primeira faixa do Simples é imbatível

Faturando até R$ 180 mil, nenhum outro regime chega perto do DAS.

Tributado 19%, RBT12 de R$ 108 mil.

O ponto de virada do Simples

A alíquota efetiva sobe mais rápido que o faturamento: entre a 3ª e a 6ª faixa a conta vira.

Mesmo produto, RBT12 de R$ 1,2 mi contra R$ 4,5 mi.

Mês ruim: o Real não cobra do prejuízo

Vendendo abaixo do custo, o Lucro Real não tributa lucro que não existe.

Compra R$ 50, venda R$ 52, comissão e fixas mantidas.

O regime certo muda por produto

Com o mesmo faturamento, o produto em ST termina à frente do tributado — cada item pede uma conta.

RBT12 de R$ 2,6 mi, Presumido, trocando só o enquadramento do produto.

Comprar em Sergipe pode sair mais barato

Mesmo pagando o mesmo preço, o fornecedor local rende mais lucro por venda.

Tributado 19%, Presumido, venda interna a consumidor final.

A antecipação que não vem na nota

A compra do Sul/Sudeste traz antecipação parcial que só aparece no seu caixa.

Mesmo produto e preço, comparando origem interna e Sul/Sudeste.

Importado: crédito de 4%

Mercadoria importada credita só 4% e encarece o custo final.

Mesmo preço de compra, origem Sul/Sudeste contra importado.

Nordeste x Sudeste: qual crédito compensa

Comprar do Norte/Nordeste/Centro-Oeste credita 12% e rende mais que os 7% do Sudeste.

Mesmo produto e preço, mudando só a região do fornecedor.

Frete embutido x frete por fora

Tirar o frete da nota e pagá-lo por fora dá praticamente o mesmo resultado.

Compra de R$ 50 com frete de R$ 2 contra compra de R$ 52 sem frete.

Desconto de 5% cobre a antecipação?

Cinco por cento de desconto do fornecedor de fora nem sempre paga a antecipação.

Interna a R$ 50 contra Sul/Sudeste a R$ 47,50.

Antecipação: crédito ou custo

Vendendo a contribuinte, a antecipação vira crédito; a consumidor final, vira custo.

Compra do Sul/Sudeste, mudando só para quem você vende.

DIFAL na venda para fora

Mesmo pagando o diferencial de alíquota, a venda para consumidor de outro estado pode render mais.

Mesma mercadoria, venda interna contra venda interestadual a não contribuinte.

Vender a 12% para o Sudeste

Vender para contribuinte de outro estado a 12% pode render mais que a venda interna.

Mesmo preço de venda, mudando o destino da mercadoria.

FCP do destino

O fundo de pobreza do estado de destino é imposto escondido na venda para fora.

Interestadual a consumidor final, com e sem FCP de 2%.

Na ST você paga na entrada

Na ST o imposto sai na entrada e não volta como crédito — ainda assim, aqui o resultado final é maior.

Mesmo preço e mesma venda, produto tributado contra produto em ST.

MVA ajustada x MVA original

Ajustar a MVA pela alíquota interestadual muda o imposto da entrada — nesta compra, a favor do lojista.

ST com MVA de 39,5%, compra do Sul/Sudeste.

Pauta fiscal manda no imposto

Com base por pauta, baixar o preço de compra não muda a carga do imposto.

Bebida fria com base por pauta, comprando 20% mais barato.

Cimento do Sudeste

O cimento comprado de fora chega com uma ST maior dentro do custo.

Cimento, Presumido, mesma compra de R$ 50, mudando só a origem.

Autopeças com fidelização

O índice de fidelização do convênio de autopeças reduz o imposto da entrada.

Mesma peça, com e sem convênio de fidelização.

Duas garrafas, dois mundos

MVA de 54,85% e de 69,7% no mesmo tipo de bebida dão lucros bem diferentes.

Bebida alcoólica comprada do Sul/Sudeste a R$ 50.

ST de dentro x de fora

O mesmo produto em ST custa diferente se vier de Sergipe ou de outro estado.

Medicamento com MVA 55,71%, mudando só a origem.

Produto que saiu da ST

Sair da substituição não é ganho automático: aqui o produto em ST termina à frente.

Mesmo item, em ST com MVA 55,71% e depois como tributado normal.

Preço mínimo na ST

Na ST, subir o preço de venda é o único jeito de recuperar o imposto da entrada.

Cimento do Sul/Sudeste, venda a R$ 89,90 contra R$ 99,90.

10% no preço não é 10% no lucro

Aumentar o preço em 10% aumenta o lucro muito mais que 10%.

Tributado 19%, venda de R$ 89,90 para R$ 98,89.

Abaixo do equilíbrio você paga para vender

Vendendo a R$ 78, esse produto dá prejuízo em cada unidade.

Mesma compra e mesmas despesas, preço de venda menor.

Baixar 5% para vender mais

Cortar 5% no preço exige vender bem mais que 5% a mais só para empatar.

100 unidades a R$ 89,90 contra 110 unidades a R$ 85,41.

Comissão de 3% custa mais que 3%

Três por cento de comissão consomem uma fatia bem maior do lucro.

Mesma venda, com e sem comissão.

Preço que sustenta a margem

Para manter 10% de margem depois de todo o imposto, o preço precisa subir.

Venda atual de R$ 89,90 contra R$ 97,18.

Cesta básica não garante margem

Alíquota de 2,10% não significa lucro melhor se o preço não cobrir os custos.

Cesta básica a R$ 12 contra tributado 19% a R$ 12, compra de R$ 9.

Desconto x quantidade

Vender 100 com 5% de desconto rende menos que vender 95 pelo preço cheio.

Mesmo produto, mesma estrutura de custo.

IPI na sua base

O IPI do industrial entra no custo e reduz o seu lucro.

Compra de R$ 50 com e sem IPI de R$ 5.

Imposto alto, lucro maior

O produto de carga tributária maior pode ser o que dá mais lucro por venda.

Tributado 25% a R$ 120 contra tributado 19% a R$ 89,90.

O item isento puxa o lucro

Vendido pelo mesmo preço, o item isento de ICMS deixa mais lucro que o tributado.

Compra R$ 50, venda R$ 89,90, mudando só o enquadramento.

Margem menor com mais giro

Vender 200 a R$ 86 rende mais no mês que vender 100 a R$ 89,90.

Mesmo produto, dois cenários de volume e preço.

Despesa fixa come a margem

Subir a despesa fixa de 12% para 18% do preço apaga boa parte do lucro.

Mesma venda, só a estrutura de custo fixo muda.

Markup não é margem

Dobrar o preço de compra não entrega 50% de lucro na venda.

Compra R$ 50, venda R$ 100, com imposto, comissão e despesa fixa.

Nem todo produto fica mais caro

A cesta básica já é pouco tributada hoje: a reforma não a deixa mais barata.

Cesta básica com alíquota zero na reforma, compra R$ 9, venda R$ 12.

O monofásico melhora em 2033

No produto monofásico, o fim do PIS/COFINS da indústria melhora a conta em 2033.

Produto monofásico tributado a 19%, alíquota de referência 26,5%.

2033 contra hoje

No produto tributado padrão, a carga final da reforma fica abaixo da de hoje.

Tributado 19%, Presumido, venda a consumidor final.

Cigarro com Imposto Seletivo

Com o Seletivo cheio, o lucro do cigarro vira prejuízo.

Cigarro, compra R$ 6, venda R$ 12, Seletivo de 120% em 2033.

A dose de Seletivo que a operação aguenta

Na bebida alcoólica, Seletivo de 15% ainda deixa lucro; 40% não.

Bebida alcoólica MVA 54,85%, cenário conservador contra agressivo em 2033.

O crédito integral fica com o cliente

Na reforma, vender para empresa ou para consumidor dá o mesmo a você — quem ganha crédito é o cliente.

2033, mesmo produto, mudando o comprador.

Simples ou por fora a partir de 2027

Em 2027, recolher CBS/IBS por fora do DAS quase não muda o seu resultado — muda o crédito do cliente.

Simples, RBT12 R$ 600 mil, comparando as duas formas de recolhimento.

Cesta básica com redução de 100%

A redução de 100% da reforma deixa o alimento praticamente livre de imposto na venda.

Alimento com tratamento padrão contra redução de 100%, em 2033.

O crédito de 9,25% que some

Com o fim do PIS/COFINS em 2027, quem tinha despesa creditável perde a dedução.

Presumido com R$ 12 de despesas creditáveis, 2026 contra 2027.

Os pontos de virada da transição

Entre 2029 e 2033 o ICMS vai sumindo e o IBS assume: é aí que a conta muda.

Tributado 19%, comparando 2029 e 2033.

Tributado x isento na reforma

Na reforma, o produto com redução de 60% mantém vantagem sobre o padrão.

2033, mesmo preço, tratamento padrão contra redução de 60%.

Repassar ou absorver

Subir o preço em 2033 recupera a margem que a reforma tirou.

Tributado 19% em 2033, venda de R$ 89,90 contra R$ 95.

Quando o Simples é imbatível

Faturamento baixo, margem boa e produto tributado: o Simples ganha com folga.

RBT12 de R$ 300 mil, tributado 19%, venda a R$ 89,90.

O ponto em que o Simples deixa de compensar

Perto do teto do Simples, o Presumido passa a render mais.

Mesmo produto, RBT12 de R$ 4,5 milhões.

Efetiva x nominal

A alíquota da tabela engana: a efetiva da 4ª faixa é bem menor que a nominal.

RBT12 de R$ 1,2 mi contra R$ 3,6 mi no Simples.

A parcela a deduzir

O desconto da tabela faz duas empresas da mesma faixa pagarem alíquotas diferentes.

Início e fim da 3ª faixa do Simples.

Monofásico dentro do DAS

No monofásico, a parcela de PIS/COFINS do DAS é segregada e o imposto cai.

Simples 4ª faixa, produto tributado contra monofásico.

ST vem por fora do DAS

No Simples, o ICMS-ST da entrada é pago à parte e não está no DAS.

Simples 2ª faixa, tributado contra cimento em ST.

O crédito que o seu cliente perde

Comprando do Simples, o cliente Presumido tem crédito menor — e isso vale desconto.

Presumido comprando de fornecedor normal contra fornecedor do Simples.

Simples x Presumido em 2027

Já em 2027 o Presumido pode superar o Simples de faixa alta.

2027, RBT12 de R$ 3,6 mi, tributado 19%.

Simples híbrido

Recolher CBS e IBS por fora dá crédito ao cliente sem mudar, na prática, o seu resultado.

2030, Simples 2ª faixa, venda para revenda.

Simples em 2033

Com ICMS e PIS/COFINS extintos, o Simples de 2033 entrega resultado menor que o de hoje.

Simples 2ª faixa, 2026 contra 2033.